Налоги в сша для физических лиц


Практика налогообложения физических лиц в развитых странах

Автор: Ирина Артемова

Практически во всех развитых странах объектами налогообложения у физических лиц является одно и то же: заработная плата и другие доходы (рента, проценты, выигрыши и др.), имущество, транспорт, унаследованное и подаренное имущество. Сходством систем налогообложения также является тот факт, что подоходный налог с физических лиц обеспечивает существенную долю поступлений прямых налогов в бюджет.

Однако принципы налогообложения и налоговые ставки существенно различаются от страны к стране. В качестве примера рассмотрим налоговые системы США, Великобритании и Японии.

Налогообложение физических лиц в США

Налогоплательщики и виды налогов

В целом, система налогообложения физических лиц в США на федеральном уровне весьма типична для развитых стран. Ее характерной чертой, является прогрессивная шкала налогов и система вычетов, имеющая ярко выраженную социальную направленность.

Граждане США, а также физические лица, постоянно проживающие в США, уплачивают следующие налоги:

  • налог на доходы, который делится на федеральный (от 10 до 35%), налог штата и местный налог. При этом сумма уплаченного налога штата и местного налога является вычетом по федеральному
  • налоги на наследование и дарение (от 18 до 50% — федеральный налог, власти штатов также имеют право устанавливать дополнительный налог штата на наследование). Данные налоги имеют необлагаемый минимум, а также прогрессивную шкалу. Учитывают степень родства.
  • взносы в фонды социального страхования (7,65% с работников)
  • налог на недвижимость (1—2,5%)
В целом, со своей заработной платы работник уплачивает от 17,65 до 42,65% за минусом вычетов.

Особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.

Подоходный налог уплачивается также иностранцами, проживающими в США, но только с доходов, полученных ими в США.

Заметим, что в определении круга налогоплательщиков подоходного налога система США существенно отличается от российской. В США уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России же — от статуса резидента или нерезидента, то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года. Еще одно отличие — в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно, но применяемая ставка зависит от суммы каждого вида доходов, а не от его вида или источника получения.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц

К облагаемым доходам относятся: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пособия и пенсии, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами, алименты, доходы по ценным бумагам, призы, награды, фермерский доход, доходы от недвижимости и др.

Ставка налога

Подоходный налог в США является прогрессивным, взимается либо с индивидуального налогоплательщика (одного человека), либо с семьи (супругов, совместно заполняющих декларацию). Ставки федерального подоходного налога для физических лиц следующие:

Уровень дохода супругов, совместно заполняющих декларацию, долларов

Уровень дохода для индивидуальных плательщиков, долларов

Ставки федерального налога, %

0—14 000

0—7 000

10

14 000—56 800

7 000—28 400

15

56 800—114 650

28 400—68 800

25

114 650—174 750

68 800—143 500

28

174 750—311 950

143 500—311 950

33

311 950 и выше

311 950 и выше

35

При уплате подоходного налога в США применяются вычеты:

  • необлагаемый минимум, который зависит от возраста и семейного положения лица
  • подоходные налоги и налоги на недвижимость, взимаемые штатами
  • деловые издержки, связанные с получением дохода (например, расходы на транспорт, связь и др.)
  • расходы на медицинское обслуживание (в пределах 7,5% от облагаемого дохода)
  • пенсионные взносы в установленных пределах
  • проценты по ипотечным кредитам на первый и второй по счету дома
  • взносы в благотворительные, религиозные, научные организации, пожертвования политическим партиям, не связанные с извлечением прибыли
  • расходы по уходу за детьми и престарелыми
  • убытки от пассивных инвестиций (инвестиции, в управлении которыми инвестор не принимает личного участия). Эти убытки уменьшают только налогооблагаемую сумму доходов от пассивных инвестиций.
Налогообложение физических лиц в Японии

Налогоплательщики и виды налогов

Физические лица в Японии уплачивают:

  • государственный налог на доходы (от 5 до 37%)
  • префектурный и муниципальный налог на доходы, уплачиваемый по месту проживания (так называемый «налог на проживание») — 10%
  • подушевой налог — фиксированная сумма за проживание в городе с определенным пределом численности
  • налог на наследование и дарение — от 10 до 50%, по прогрессивной шкале, предусмотрены существенные вычеты
  • налог на имущество — 1,4% от стоимости
В целях уплаты налогов на доходы физические лица в Японии делятся на три категории:

  • постоянные резиденты — те, кто имеет постоянное место жительства в Японии. Сюда относятся те, кто проживает в Японии свыше пяти лет, а также те, кто проживает свыше года, но до пяти лет и заявил намерение стать постоянным резидентом. Подоходным налогом облагается весь их доход, вне зависимости от места извлечения
  • непостоянные резиденты — те налогоплательщики, которые обладали статусом резидента в Японии менее пяти лет, но при этом не выразили намерения быть постоянными резидентами Японии. У непостоянных резидентов не облагается доход, который выплачивался за пределами Японии и фактически не перечислялся в страну впоследствии..
  • нерезиденты — лица, не имеющие статуса постоянного либо непостоянного резидента. У них облагается налогом только тот доход, который получен на территории Японии 
Налоговая база по налогу на доходы физических лиц

Облагаются налогом следующие доходы:

1. Проценты по вкладам 2. Дивиденды 3. Доходы от недвижимости 4. Доходы от предпринимательской деятельности 5. Заработная плата 6. Бонусы 7. Выходные пособия, пенсии 8. Случайные доходы 9. Смешанные, разносторонние доходы

10. Доходы от капитала

В целях налогообложения и расчета вычетов эти доходы делятся на валовый доход от занятости, доход от прироста капитала, инвестиционный доход.

Ставка налога

Государственный подоходный налог в Японии начисляется по прогрессивной шкале:

Уровень дохода, млн. иен

Ставки государственного налога

до 1,95

5%

от 1,95 до до 3,3

10%

от 3,3 до 6,95

20%

от 6,95 до 9

23%

от 9 до 18

33%

свыше 18

37%

Шкала в таком виде была введена с 2007 года, до того количество ставок было меньше. Это, скорее, нехарактерно для тенденций налогообложения последних лет в развитых странах, чаще шкалу упрощают и сокращают число ставок, «выравнивая» положение налогоплательщиков Ставка объединенного префектурного и муниципального налогов составляет 10% (из них 4% — префектурная часть, 6% — муниципальная). Ранее данные налоги начислялись по раздельности, и каждый имел прогрессивную шкалу.

Таким образом, минимальная ставка налога для дохода до 1,95 млн. иен составляет 15%, максимальная — для дохода свыше 18 млн. иен — 47%. Налогоплательщики обязаны ежегодно представлять декларацию по подоходному налогу, за исключением тех, чей доход не превышает сумму вычетов, и лиц, чья зарплата выплачивается у одного работодателя.

Вычеты

Японская система налогообложения имеет сложную и разветвленную систему вычетов по государственному подоходному и местному налогу на проживание. Государство поощряет рост доходов от занятости, поэтому для таких доходов предусмотрен существенный необлагаемый минимум:

Валовой доход от занятости, млн. иен

Стандартный вычет, млн. иен

от 1,625 до 1,8

0,65

от 1,8 до 3,6

0,72

от 3,6 до 6,6

1,26

от 6,6 до 10

1,86

свыше 10

2,2

Также целью введения необлагаемого минимума для доходов от занятости является справедливость налогообложения у служащих по сравнению с предпринимателями. У предпринимателей подлежат вычету производственные расходы, у служащих такие расходы к вычету не принимаются, и необлагаемый минимум призван компенсировать это неравенство.

Непроизводственные расходы, такие как взносы по социальному страхованию, затраты на медицинское обслуживание, благотворительность, страховые премии подлежат вычету в установленных пределах у всех физических лиц.

Также для физических лиц предусмотрена «персональная скидка» — вычет, который прибавляется к необлагаемой сумме и зависит от состава семьи. Персональные скидки применяются при расчете государственного подоходного налога, а также местного налога на проживание.

Категория налогоплательщика

Скидка (вычет) по подоходному налогу, тыс. иен

Скидка (вычет) по налогу на проживание, тыс. иен

Все налогоплательщики — резиденты (базовый вычет)

380

330

Супруг(а)

380

330

Супруг(а) в возрасте старше 70 лет

480

380

Иждивенцы в возрасте 16-22 лет

630

450

Иждивенцы в возрасте старше 70 лет

480

380

Родитель налогоплательщика в возрасте от 70 лет, или его/ее супруг(а), проживающий(ая) с ним совместно

580

450

Другие иждивенцы

380

330

Таким образом, налогоплательщики в Японии, как правило, платят меньший налог на доход, чем в других развитых странах за счет применения вычетов. При этом чем больше в семье работающих, тем больше составит общая сумма вычета за счет применения необлагаемого минимума для доходов от занятости, который может применить каждый работающий.

Доходы от прироста капитала (от продаж ценных бумаг определенных видов) облагаются налогом отдельно по фиксированной ставке 26% (20% уплачиваются в государственный и 6% в местный бюджет). По нему также есть вычеты и скидки.

Такая особенность Японии, как перенаселенность, обусловила введение подушевого налога с физических лиц, то есть налога, который уплачивается за сам факт проживания в городах Японии. Это фиксированная сумма к уплате в год, которая составляет:

Численность города, чел.

Сумма налога, иен

Более 500,000

2 500 — 3 200

От 50,000 до 500,000

2 000 — 2 600

Менее 50000

1 500 — 2 000

В целом, для Японии характерна весьма сложная система начисления и предоставления вычетов по налогам с физических лиц. Вычеты имеют целью не только поддержку определенных групп населения, но и поощрение определенного поведения граждан.

Налогообложение физических лиц в Великобритании

Налогоплательщики и виды налогов

Физические лица в Великобритании уплачивают:

  • налог на доходы
  • гербовый сбор — 0,5% при купле-продаже акций, от 0 до 4% при продаже жилья и другой недвижимости
  • налог на прирост капитала — взимается при продаже активов (недвижимого имущества, кроме жилья — основного места проживания, ценных бумаг и др.). Облагается стоимость проданного в течение года имущества за вычетом стоимости его приобретения и фиксированного вычета в 10 100 фунтов. При этом первые 35000 фунтов дохода облагаются по ставке 18%, а все, что свыше — по ставке 28%.
  • налог на наследство. Наследуемое имущество стоимостью до 325 000 фунтов освобождается от налога на наследование, свыше этой суммы взимается налог 40%. Также освобождается от налога на
  • наследование имущество, переданное по завещанию пережившему супругу. Передача имущества по наследству детям, другим родственникам облагается налогом без каких-либо скидок. Облагаются налогом подарки, сделанные наследодателем менее, чем за 7 лет до его смерти.
  • взносы на социальное страхование — для работающих исчисляются еженедельно, причем на доходы до 139 фунтов взнос не начисляется, на доход от 139 до 817 фунтов в неделю начисляется взнос 12%, на доход свыше 817 фунтов в неделю начисляется еще 2%. Отдельные ставки предусмотрены для предпринимателей, благотворителей и замужних неработающих женщин
  • налог на недвижимость — является местным налогом
Для определения статуса налогоплательщика — физического лица в Великобритании используется не только понятие «резидент», но и понятие «домицилий». Это специальный термин, означающий официально признанное постоянное место проживания. Домицилий бывает по рождению и по выбору. Отличие домицилия от резиденства в том, что лицо может признаваться одновременно резидентом нескольких стран, а домицилий может быть только один. Лица, прожившие в Великобритании в статусе резидента 17 из 20 лет, автоматически приобретают домицилий Великобритании.

Резиденты с домицилием в Великобритании, платят налог на доход, полученный по всему миру. Резиденты Великобритании, имеющие домицилий в другой стране, платят налоги только на доходы, полученные на территории Великобритании или перечисленные в Великобританию. Нерезиденты платят налог только на доходы, полученные на территории Великобритании.

Налогоплательщикам также следует помнить о том, что налоговый год в Великобритании продолжается с 6 апреля по 5 апреля следующего года.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц

  • Облагаются подоходным налогом:
  • Доходы от работы по найму
  • Доходы от предпринимательской деятельности
  • Инвестиционные доходы
  • Доходы по опционным планам
  • Доходы по вкладам в пенсионные фонды
  • Другие доходы
Ставка подоходного налога

Подоходный налог имеет прогрессивную шкалу, причем ставки различаются для дивидендов и других доходов.

Уровень дохода, фунтов

Наименование налоговой ставки

Размер ставки для дивидендов

Размер ставки для остальных доходов

До 7 475

-

0%

0%

от 7475 до 35 000

Базовая

20%

10%

от 35 000 до 150 000

Повышенная

40%

32,5%

свыше 150 000

Дополнительная

50%

42,5%

С 6 апреля 2012 года сумма, не подлежащая налогообложению, повышается до 8105 фунтов.

Также особенностью английского налогообложения является то, что каждую налоговую ставку нужно применять к каждой отдельной части дохода. Например, налог на доход в 40 000 фунтов будет исчисляться следующим образом:

Налог с дохода 7475 равен 0

налог с дохода 35000-7475 = 27 525 равен 20%, то есть 5505 фунтов

налог с дохода 40000-35000 = 5000 равен 40%, то есть 2000 фунтов

Итого налог 0+5505+2000 = 7505 фунтов

Вычеты

Помимо необлагаемого минимума в 7475 фунтов предусмотрен ряд социальных вычетов (для семейных пар, граждан в возрасте 65-74 и старше 75 лет, для слепых).

Предусмотрена льгота по подоходному налогу для выплачивающих ипотечный кредит. Льгота составляет 10% от суммы кредита, при этом налогоплательщик получает эту льготу непосредственно в банке-кредиторе, а затем государство возмещает льготу банку.

Подлежат вычету у физических лиц взносы на пенсионное страхование.

У предпринимателей принимаются к вычету производственные расходы.

В целом, налоговые ставки в Великобритании высоки, а количество вычетов по сравнению с другими развитыми странами весьма невелико, однако существенен размер необлагаемого налогами минимума. Как следствие, налоговая система весьма прозрачна, а доходы состоятельных людей действительно облагаются повышенными налогами, что не сглаживается массой льгот, подобно другим государствам. При этом Великобритания остается привлекательной для получения на ее территории дохода резидентами без домицилия.

Заключение

Рассмотренные системы налогообложения физических лиц в США, Японии и Великобритании, безусловно, имеют схожие и различные черты. К сходству можно отнести наличие прогрессивных шкал (с общей тенденцией к уменьшению числа градаций), значительные необлагаемые минимумы и наличие социальных вычетов.

Как же сравнить, каким налогом будет облагаться определенный доход в столь разных системах налогообложения? Для этого можно воспользоваться таким показателем, как средняя эффективная ставка. По данным «Financial Times», в 2010 году эффективная ставка налогообложения физических лиц (в расчете обложения налогом на доходы физических лиц и взносом на социальное страхование дохода в 100 000 долларов США) в рассматриваемых странах составила: США — 24,3%, Великобритания — 31,5%, Япония — 25,7%. Для сравнения — в России она составляет 13%. Разница с развитыми странами в 2-2,5 раза. Однако для нашей страны не характерен ни большой необлагаемый минимум, ни существенные социальные вычеты для большинства слоев населения. В целом, ставка налогов на доходы физических лиц в США, Японии и Великобритании весьма высока, так как данные налоги являются основой наполнения государственного бюджета во всех развитых странах.

Одним из самых существенных различий в налогообложении США, Великобритании, Японии, а также других развитых стран является налогообложение нерезидентов и так называемых «глобальных» доходов, то есть доходов, полученных от источников во всем остальном мире. В каждой стране этому вопросу посвящен целый ряд законов и подзаконных актов. Налоговая политика в отношении нерезидентов тесно связана с процессами глобализации и с внешнеэкономической политикой каждой страны. В результате возникают такие интересные современные явления, как планирование состоятельными людьми своего пребывания в тех или иных странах в течение года с целью получения статуса резидента для оптимизации налогообложения.

Все семинары по теме НДФЛ

www.klerk.ru

Налоги в США для физических лиц: особенности и требования

Одним из главных недостатков гражданства США и родов в США соответственно принято считать американскую систему налогообложения. Самая распространенная правдивая «страшилка» по этому поводу звучит приблизительно так: «Любой гражданин США должен подавать ежегодную налоговую декларацию и платить налоги в США независимо от того, в какой стране он живет.

Ребенок, родившийся в США и имеющий американское гражданство, обязан платить налоги в США независимо от того, в какой стране он живет».

Если перефразировать и разложить «по полочкам» содержание этого опасения по поводу недостатков гражданства США, а также другие часто упоминаемые на форумах и в других источниках Рунета нюансы американской системы налогообложения, то проблема будет выглядеть так и иметь следующие составляющие:

  1. Любой гражданин США в любом возрасте обязан подавать налоговую декларацию в США и платить налоги в США. Ребенок, родившийся в США у родителей – нерезидентов (специально приехавших на роды в США, например), автоматически обязан платить налоги в США и подавать налоговую отчетность. За несовершеннолетнего гражданина США это обязаны делать его родители. (частичная правда)
  2. Гражданин США считается налоговым резидентом США независимо от фактического места проживания и, в том числе, в случае отсутствия в США в течении многих лет. (правда) 
  3. У США нет договоров об избежании двойного налогообложения. Даже в том случае, если гражданин США живет и платит налоги в другой стране, он обязан платить налоги также и в США, даже в случае дублирования аналогичных налогов в стране гражданства (США) и стране фактической резиденции. (неправда)

Как же все на самом деле? Так ли все страшно с налогообложением граждан США или в Интернете просто «гуляет» много неподкрепленных домыслов людей, агрессивно настроенных против США? Как всегда, истина где-то посредине.

Будем объективны – все не так страшно, как изображают это противники родов в США, но определенные сложности действительно есть.

Причем связаны эти сложности скорее не с самими налогами, а с их администрированием – с этим в США действительно есть проблемы и сама процедура уплаты налогов, их расчетов и подачи деклараций, для неискушенного в такого рода вопросах человека представляет собой определенные сложности.

Впрочем, эти сложности легко решаемы, а проблемы с двойным налогообложением деток, рожденных в США и имеющих американское гражданство, как таковой не существует.

Чтобы не вдаваться в длительные дискуссии, даем сухие факты:

  1. Первое и самое главное: для граждан США – не резидентов существует определенная сумма ежегодных доходов, полученных вне США, которая не подлежит налогообложению. Сумма меняется ежегодно в зависимости от уровня инфляции и по состоянию на 2017 год составляет 102.100$ на одного человека в год. Соответственно, если муж и жена являются американцами, не проживающими в США, сумма ежегодного необлагаемого налогами США дохода равна 204.200$ в год. Иными словами, люди, являющиеся крепким средним классом по американским меркам, проживающие вне США, платить налоги в США не будут.Есть различные подходы в разных штатах к трактовке понятия резиденции, но общее правило выглядит так: человек либо должен фактически проживать вне США 330 дней из 365, либо иметь официальный вид на жительство в другой стране и жить вне США бОльшую часть времени, а также получать доходы не в США.
  2. В случае, если ежегодный доход гражданина США составляет менее порядка 57.000$, он подает упрощенную налоговую декларацию в электронном виде, которую легко заполнить и подать самому.
  3. Доходы, официально полученные в США, в любом случае облагаются налогами по законодательству США.
  4. До совершеннолетия ребенка налоговую декларацию подавать не нужно. Исключение – если ребенок до совершеннолетия зарабатывает деньги и доход превышает указанную сумму. Совершеннолетние граждане США, не проживающие в США, как правило обязаны подавать декларацию – в случае наличие экономических связей с США.
  5. В разных штатах действуют разные налоговые ставки по разным видам налогов. Есть единые правила и есть федеральные налоги, но каждый случай нужно рассматривать индивидуально. Универсального «рецепта» нет.
  6. Договора об избежании двойного налогообложения между США и другими странами существуют, как и в большинстве других развитых стран. Поэтому в любом случае вы не уплатите налогов «итого» больше, чем уплатили бы со своих доходов, являясь резидентом США или другой страны. Общее правило договоров об избежании двойного налогообложения – не платить одни и те же налоги дважды, в полном объеме, в двух странах, между которыми подписан такой договор.

Как это действует: в США в том штате, резидентом которого считается человек, подоходный налог установлен, к примеру, на уровне 15%. В то же время в стране, в которой человек живет и работает, подоходный налог равен 10%.

Человек не будет платить 10% + 15%, а он уплатит 10% в стране своей резиденции, а разницу в 5% уплатит в США.

Если развернуть ситуацию наоборот и налог равен 15% в США и 20% в стране резиденции, то человек уплатит 20% в стране резиденции и в США платить ничего не должен.

Так в чем же тогда проблема с двойным налогообложением в США? Ведь существует определенный «порог», до которого американские граждане, не проживающие в США, не должны платить налоги, а кроме того действуют договора об избежании двойного налогообложения между США и другими странами?

Проблемы две:

  1. Система администрирования налогов в США достаточно сложная и если доходы превышают «порог бедности» порядка 57 тыс. долларов на одного человека, то самостоятельное заполнение и подача налоговой декларации потребует определенных знаний в сфере бухгалтерии. Либо придется воспользоваться услугами бухгалтера.
  2. В США действует прогрессивная система налогообложения – чем больше человек зарабатывает, тем большую часть своих доходов он обязан отдавать государству. В случае невысоких или средних доходов это не будет проблемой, где бы человек не жил, в США или в Европе – налоги будут на среднем или даже не высоком для мировой практики уровне. Но когда человек начинает зарабатывать миллионы, это становится серьезной проблемой – налоги США скорее всего перекроют аналогичные налоги в стране проживания человека и он, после уплаты налогов в стране своей фактической резиденции, будет вынужден «доплачивать» налоги в США. Впрочем, если сравнивать прогрессивную налоговую ставку в США со Скандинавскими странами, то США покажется практически налоговым раем.

А теперь, кроме рассмотрения самой системы налогообложения США и проблемы двойного налогообложения, давайте посмотрим на это немного с другой стороны – с точки зрения самой логики уплаты налогов в какой-либо стране. Во всем мире действует общее правило уплаты налогов по месту резиденции, если международными договорами не предусмотрено иное.

Международные договора в данном случае – это всевозможные договора об избежании двойного налогообложения, которые подписываются между разными странами. Этими договорами предусматриваются, по сути, исключения из правила уплаты налогов по принципу резиденции.

США является одной из немногих стран в мире, где налоги платятся не по принципу резиденции, а по принципу гражданства. Проблема? Да, в определенных случаях это проблема. Тина Тернер уже более 30 лет не проживает в США, а до 2013 года (когда она официально отказалась от американского гражданства) была вынуждена платить налоги в том числе в США.

В то же время, если мы посмотрим на официальную статистику получения американского гражданства и отказа от него, то цифры будут отличаться в сотни раз – не в пользу отказавшихся.

США дает своим гражданам возможности, в том числе возможность зарабатывать много – и вот тогда, в случае, когда гражданин США будет зарабатывать много, но не будет при этом проживать в США, только тогда система налогообложения США будет проблемой для этого человека.

Для чего люди летят на роды в США, кроме медицины, сервиса и новых впечатлений? Конечно же на роды в США летят за американским гражданством! А для чего родители стремятся дать своим детям паспорт гражданина США? Конечно же для того, чтобы ребенок получил образование в США, жил и работал в США. Так в чем тогда проблема?

Если ребенок вырастет и не захочет учиться, жить, работать в США и вообще не захочет иметь с США ничего общего – по достижении совершеннолетия он имеет полное право отказаться от американского гражданства.

Возможен и третий вариант – ваш ребенок, рожденный в США и получивший таким образом гражданство и все сопутствующие преимущества (и недостатки) получит в США образование, работу, достигнет определенных высот и уже после этого, по каким-либо причинам, уедет жить в другую страну. Тогда он, возможно, столкнется с такой же проблемой, как и Тина Тернер.

И еще – не забываем, что налоговое законодательство постоянно меняется и совершенствуется, поэтому на этапе планирования рождения ребенка в США вы можете подготовиться и предусмотреть многое (а с нашей помощью почти все), что ждет вас во время поездки, но никто не знает, что будет через 20 лет, когда вырастет ваше малыш.

Навигация по сайту

Источник: http://rodivusa.com/documents/docs/150-dvojnoe-nalogooblozhenie-v-ssha-fakty-i-mify.html

Виды налогов в США

В предыдущей статье мы разбирали основные понятия налоговой системы США. Теперь давайте выясним, какие же именно виды налогов платят жители США из своего дохода.

роды в США

Американская налоговая система состоит из 3 уровней:

  1. Федеральные налоги –  единые по всему государству
  2. Налоги штатов;
  3. Местные налоги.

Две последние категории могут значительно отличаться от региона к региону. роды в Америке

Основные виды налогов в США

По статистике, большая часть американцев (около 90%) уплачивают из своего дохода налоги в размере около 25%. У остальных 10% налоговые ставки иные, иногда они могут достигать даже 50%.

Федеральный подоходный налог (Federal Income Tax)

Данный налог действует по всей Америке и платится в бюджет федерации.

Налоговая ставка определяется по расчетной таблице, где важно выбрать ваш статус: холост, в браке и подаете декларацию совместно с супругом/-ой, в браке и подаете декларацию отдельно, глава домохозяйства.

В повседневной жизни самостоятельными вычислениями редко пользуются, ведь есть специальные таблицы, программы и консультации специалистов. родить в США

Если вы холосты, ваш доход $75000, и у вас нет других специальных льгот, вам необходимо будет заплатить налог в сумме примерно 18% от заработка.

Подоходный налог штата (State Income Tax)

Это налог на доход резидентов штата,который поступает в его бюджет. В 7 штатах данный налог не уплачивается: Аляска, Вайоминг, Вашингтон, Невада, Техас, Флорида, Южная Дакота.

В Нью-Гемпшире и Теннесси он взимается со всех доходов, кроме зарплаты. В 7 штатах подоходный налог фиксированный, а в остальной части страны этот налог прогрессивный, т.е.

зависит от величины дохода: Родить в Америке

Сбор в фонд социального обеспечения (Social Security Tax)

Поступления от этого сбора финансируют государственные социальные программы по выплате пенсий и помощи инвалидам и безработным.

 Данный налог начисляется на полную сумму зарплаты работника без вычетов и налогов по ставке 4,2%. Работодатель также уплачивает налог в размере 6,2% от зарплаты работника из прибыли фирмы.

Обычно все эти отчисления делает сам работодатель. Самозанятые лица уплачивают этот сбор суммарно в размере 10,4% от своего дохода.

Сбор на государственную программу MEDICARE

Налог на Medicare (государственную программу медицинской помощи неимущим и пенсионерам) начисляется на полную сумму зарплаты в размере 1,45%. Работодатель тоже уплачивает 1,45%. Самозанятые лица уплачивают  этот  сбор в размере 2,9%.

Другие виды налогов в США

Американцы уплачивают также и другие виды налогов.

Налог на автомобиль

Ежегодно необходимо оплачивать сбор за регистрацию авто по месту проживания около $40-60 (зависит от региона). Это можно сделать через интернет, а по почте вам придет специальная наклейка, которую нужно приклеить на лобовое стекло.

Налог на недвижимость (Property Tax)

В этом случае за налогооблагаемую базу берется стоимость недвижимости, на которую  начисляется налог от 0,14 до 1,84% (в разных штатах по-разному). Этот налог достаточно велик, за дом стоимостью $280000 ежегодно необходимо уплачивать $2000-$5000 в зависимости от штата.

Налог с продаж (Sales Tax)

Этот налог взимается на уровне штата или на местном уровне с покупателей во время приобретения товаров. Сумма налога рассчитывается как определенный процент от стоимости товара.

Источник: http://blog.olegdubas.com/2014/05/15/taxes/

Виды налогов в США обновлено: January 2, 2017 автором: Darya

Источник: http://rodi-v-amerike.com/vidy-nalogov-v-ssha

Налоги в США

Система налогов в США достаточно сложна и запутана, поскольку в данном государстве присутствует сразу несколько уровней налогообложения, а именно:

  • федеральный;
  • налоги штатов;
  • местный.

Каждый из вышеперечисленных уровней подчинен определенным нормативно-правовым актам соответствующего властного субъекта — федерального правительства Соединенных Штатов, органов власти того или иного штата, местных властей.

При этом ситуацию усложняет также то обстоятельство, что некоторые налоги в определенной части взимаются в федеральный бюджет, но при этом определенные отчисления по этому же налогу идут и в бюджет штата.

Очень важный нюанс: власти каждого штата самостоятельно определяют ставки и условия обложения, а также наличие, размеры и порядок применения тех или иных льгот, поэтому некоторые территориальные единицы можно назвать более благоприятными для определенных видов хозяйственной деятельности, а некоторые — менее.

На практике федеральные сборы можно отнести к числу основных, а местные — к числу вспомогательных. Тем не менее, требование по обязательной уплате соответствующих сборов распространяется на все виды налогов, независимо от того, в какой именно бюджет они должны перечисляться.

В целом фискальная система достаточно самобытна, она во многом соответствует общепринятым в западных странах принципам обложения, но одновременно с этим сохраняет много особенностей и индивидуальных нюансов.

Налоги в США — это чрезвычайно важный и значительный источник пополнения бюджетов всех уровней, поэтому и власти, и само общество очень внимательно и ревностно относятся к вопросам обложения, а любые попытки уклонения от уплаты порицаются не только на правовом, но и на бытовом, обывательском уровне.

Налог на доходы юридических лиц

Корпоративный налог в Соединенных Штатах Америки (так называемый IncomeTax) относится к числу основных, базовых, которые должен уплачивать каждый субъект предпринимательской деятельности. В отличие от многих других государств, страна не предусматривает возможности создания офшорных компаний.

Налог на прибыль в США должны платить все предприятия и организации без исключения. Размер напрямую зависит от результатов коммерческой деятельности плательщика: чем большую прибыль получило юридическое лицо за отчетный период, тем в большем размере оно должно будет уплатить подоходный налог.

Базой обложения служит чистая прибыль предприятия, которая рассчитывается как разница между всеми аккумулированными поступлениями и суммой расходов юрлица в течение отчетного периода.

Обязанность по уплате корпоративного сбора касается не только компаний-резидентов, но и иностранных предприятий — в том случае, если они ведут предпринимательскую деятельность на территории Соединенных Штатов.

Федеральный налог на прибыль в США устанавливается по прогрессивной шкале, которая варьируется от 15 до 35% в зависимости от размера прибыли корпорации.

Система исчисления достаточно сложна, поскольку фискальное законодательство предусматривает определенную градацию: доход, который достигает определенной границы, облагается налогом на прибыль по меньшей ставке, часть, превышающая эту границу — уже по ставке на порядок выше.

Помимо федерального сбора, каждый штат самостоятельно устанавливает собственные корпоративные платежи, поэтому на старте бизнеса в США чрезвычайно важно правильно выбрать место регистрации корпорации, чтобы оптимизировать отчисления в бюджет. В частности, одним из самых благоприятных для бизнеса штатом (в фискальном плане) считается Делавер, однако и многие другие имеют свои особенности и преимущества в данном вопросе.

Корпоративные налоги в США охватывают не только полученную компанией прибыль, но и прибыль распределенную. Другими словами, акционеры компании, которые получают дивиденды, также обязаны уплатить с них соответствующие отчисления в бюджет.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог в США общеобязателен для любых физических лиц, занимающихся какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства независимо от того, являются ли эти лица гражданами Америки.

Более того, поскольку в стране на законных основаниях трудятся миллионы мигрантов, на них точно так же распространяется обязанность по уплате подоходного налога — несмотря на то, что таких субъектов нельзя отнести к числу резидентов.

Важной особенностью уплаты данного вида отчислений считается то, что одинокие плательщики вносят его за себя отдельно, тогда как для женатых граждан доступна возможность уплаты подоходного налога от всей семьи.

Последний вариант зачастую оказывается особенно выгодным для тех ячеек общества, в которых наблюдается значительный разрыв между уровнем доходов супругов — в этом случае совместный расчет и уплата позволяют оптимизировать траты. Подоходный налог в США относится к числу прогрессивных, по аналогии с корпоративным.

Ставка федерального взноса для физических лиц колеблется в диапазоне от 10% до 35%. При этом некоторые штаты дополнительно устанавливают свой платеж. Для налога на доходы граждан также разработана специальная шкала, которая позволяет определить, какую ставку нужно платить с каждой части дохода, которая превышает ту или иную граничную величину.

Система расчета достаточно сложная, требует наличия специальных знаний и навыков. Большинство налогоплательщиков предпочитают придерживаться определенных границ своего дохода, не превышая их, поскольку небольшое превышение будет скорее минусом, чем плюсом — оно повлечет за собой необходимость уплаты подоходного налога по более высокой ставке.

В конечном итоге средств в их распоряжении останется меньше. Многие расходы граждан учитываются при выплате подоходного налога, что позволяет значительно уменьшить базу, принимаемую в расчет. Это касается, прежде всего, таких выплат как алименты, расходы по ипотечному кредитованию, средства, потраченные на лечение и образование и так далее.

Кроме того, не включаются в состав облагаемого дохода суммы денежных средств, использованные в благотворительных целях.

Работающие лица должны уплачивать не только подоходный налог в США, но и другие общеобязательные платежи: социальный и медицинский сбор Medicare. Обязанность по уплате вышеуказанных налогов распространяется не только на наемных работников, но и на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью самостоятельно.

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость в США на федеральном уровне не урегулирован, а передан на усмотрение местных властей.

Поэтому в этом вопросе наблюдается огромное многообразие, ведь и ставки, и порядок уплаты, и льготы для некоторых категорий недвижимого имущества варьируются в зависимости от каждого конкретного округа или региона.

При исчислении и уплате взноса на недвижимость, помимо непосредственно балансовой стоимости такого имущества, могут учитываться многие другие факторы, в частности: тип объекта (жилой или коммерческий), время ее приобретения, количество единиц у одного владельца и так далее.

Специалисты «Прифинанс» досконально знают систему налогов в США и готовы помочь определить наиболее выгодные штаты для ведения того или иного бизнеса, а также оптимизировать выплаты в каждой конкретной ситуации.

Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-ssha/

Налоги в Америке

Никто не может уйти от обязанности уплачивать налоги на доходы в США, так как без них экономическая система не могла бы существовать. Вместе с уплатой каждый обязан подавать органам власти специальные декларации.

Вычеты для населения не считают сами представители властных органов IRS – организация, ответственная за контроль данной сферы. Это так называемая служба по внутренним деньгам. Суровые, серьезные наказания распространяются на пытающихся уклониться от исполнения обязанностей.

Некоторые средства взимаются с продаж, но косвенно. О тратах граждане сообщают при окончании периода отчетности.

Раскрываются факты сокрытия информации:

  • Коллегами, составлявшими финансовую отчетность.
  • Самими плательщиками.
  • Банками.

Штраф, если не сдается налог на прибыль в США значительно больше, чем любой из введенных сборов. Он может составлять до 100 процентов от полученных поступлений, а то и больше.

Разновидности

  • Подоходный налог, на федеральном уровне. Платить его должны сотрудники, состоящие на учете в компаниях, корпорациях. Расчет вычета проводится автоматически. Уровень заработной платы вместе с семейным статусом – основные факторы, определяющие размер.
  • Городские налоги в США с зарплаты, либо устанавливаемые для территории Америки. Их определяют по конкретным местам жительства. Обычно расходы составляют 3-10 процентов от общей зарплаты. Они имеют разный уровень.
  • По недвижимости. Оплата имущественных сумм обязательна для каждого, у кого в собственности находятся дома, либо земельные участки. Размер определяется индивидуально для каждого города. Но обычно он не больше, чем один процент от общей стоимости объекта.
  • Осуществление продаж. У правительства именно это становится наиболее значимым. Лишь в нескольких объектах от этого отказались полностью: в Дэлавере, Аляске, Орегоне. У каждого города определенные законы, по которым индивидуально рассчитываются деньги. Обычно это 3-7 процентов от стоимости. Группа лекарственных препаратов по рецептам отпускается без наценки.

Налоговые законы отличающиеся высокой строгостью. Исключением не являются и налоги в США для физических лиц. Граждане начинают принимать активное участие в процессе налогообложения, когда только приобретают статус студентов.

Кодекс внутренних поступлений – основной документ для регулировки данной сферы жизни.

Ставка подоходного налога в Соединенных Штатах по данным Internal Revenue Service

Есть несколько моментов, наиболее интересных мало знакомым с правилами людям.

  • За год каждый житель работает с почти сотней списаний разного характера.
  • Жители тратят немало времени на то, чтобы заполнить декларации.
  • Планируется, что за 2018 год в казну поступит до 5 триллионов долларов только за счет данных средств.
  • Учетный период составляет календарный год.
  • Дифференцированным является практически каждый тип затрат. То же самое касается и вычетов.

Так выглядит налоговая декларация, которую заполняет каждый американец

Налогообложение в США влияет буквально  на каждую сферу деятельности, начиная от авиаперелетов,  заканчивая мусором. При этом часто декларации составляются индивидуально. Это значит, у одного американца могут присутствовать позиции, которые у другого отсутствуют.

Торговля

Для правительства торговля облагается только косвенным видом списаний. Здесь все просто, стоимость покупки уже включает его. В каждом городе вводятся свои законы для продажи, покупки товаров, услуг. Сумма взимается только при физическом присутствии продавца в том же городе, откуда родом покупатель. Если говорить проще – тратятся организации, у которых есть физические представительства.

Ставка налога с продаж по штатам. Кликните для увеличения.

Каждый покупатель платит пошлину за приобретенную книгу. Но расчета не будет, если покупка осуществляется с помощью электронного магазина, у которого вообще нигде нет офисов.

А вот товары физических магазинов без учета затрат не продаются. Есть несколько сервисов, с помощью которых можно найти магазины, не требующие подобных выплат. Так налоговая система США работает всегда.

Это не зависит от конкретного субъекта.

Корпоративный налог. Как работают с прибылью?

Производственная сфера в Америке – одна из самых дорогих в мире. Производители стараются вынести заводы за пределы государства, поскольку ведение бизнеса часто становится дорогим удовольствием. Требования в отношении налогообложения суровые.

  • Существенно упрощают ситуацию лишь места, где траты отсутствуют. Но даже в такой ситуации не стоит забывать о федеральных выплатах, они остаются обязательными.
  • Только при отсутствии национального расчетного счета руководство может быть освобождено от выплат. Или если основная деятельность не ведется на территории субъектов налогообложения.
  • При этом органы власти имеют право регулировать показатели разных уровней.
  • Корпоративные сборы не касаются процессов, связанные с партнерством. Каждый из партнеров подает отдельные декларации, только по своим деньгам.

Ставка корпоративного налога в Соединенных Штатах по данным Internal Revenue Service

Для избавления от двойных уплат разрабатывают методику кредитных выплат. Например, можно возместить издержки тем корпорациям, которые испытали их, ведя свою деятельность за рубежом. Но это касается только с верхней чертой ставки.

Весьма просто определяется разница между партнерством и корпорацией, если говорить с точки зрения пошлин: при партнерстве каждый партнер индивидуально рассчитывает свои траты. Иначе дело обстоит с корпорациями — для них предусмотрен корпоративный налог.

Теоретические сведения о мигрантах

Примерно третья часть ВВП формируется сборами. Бюджеты на федеральном уровне состоят из этого источника еще в большей степени. У этой сферы есть особенности, без учета которых не разобраться в том, как совершать те или иные шаги.

  1. Налоги платят те, кто проживает на территории Америки, то есть граждане и владельцы грин-карт. До того, как вы получили гражданство США или разрешение на постоянное проживание, могут быть варианты с оплатой на родине, но после этого — обязаны платить. Не важно, по какому именно адресу приходят деньги. Характерно отсутствие связи с проживанием по физическому адресу. Исключение– ситуация, когда гражданин находится за пределами государства, минимум 330 суток и больше. Конкретный срок рассчитывают индивидуально.
  2. Со многими странами есть договор о двойном налогообложении: многие налоги, уплаченные в другом государстве, не подлежат оплате в Штатах.
  3. При расчетах применяют прогрессивную, дифференциальную шкалу, у которой есть следующие особенности:
  • При низком уровне заработной платы доходы вообще не облагается сборами. Этот уровень определяется правительство. Если доходы незначительно превышают данный уровень, то оплачивается лишь часть, превышающая его.
  • Есть такое понятие, как рост ставки. Процентная ставка для юридических лиц и граждан растет по мере роста зарплаты и прибыли.
  • Также есть налог на рост капитала, оплата которого происходит по уменьшенной ставке. Его платят при продаже движимого и недвижимого имущества.

Практические особенности мигрантов

Когда человек имеет статус плательщика в двух странах, вводится понятие всемирного дохода. Для таких людей выполняется процедура определения жизненных интересов.

Если прочие аспекты жизни равны, то приоритетными будут такие вопросы, как уровень трат в каждой стране, наличие друзей и родственников, перечисления по коммунальным платежам. Проводятся исследования.

По их результатам, человека относят к числу плательщиков той страны, где сосредоточено больше его жизненных интересов.

Даже если мигранта относят к другой стране, он не освобождается от следующих налогов:

  • на выезд;
  • на подарки;
  • на наследство;
  • подоходный.

Декларации для таких лиц все равно остаются обязательными. Если документ отсутствует, власти требуют штраф. При сделках с недвижимостью налоги в США списываются автоматом.

Как быть с возвратом?

Человек может оформить возврат, если он когда-либо работал на территории Америки, но после этого вернулся на родину.  Ничего противозаконного в этом нет. Существуют разные варианты возврата, которые напрямую зависят от целей и сроков пребывая в государстве и от вида деятельности.

Россия и Америка. Можно ли сравнивать системы?

Если решили эмигрировать в США из России, то имейте в виду, что отличия систем настолько разительны, что практического смысла сравнивать нет. Логичнее ориентироваться на то, какой остается заработная плата после всех вычетов.

В США вычеты рассчитываются множеством схем. Они определяются по порядку годовых доходов, общественному статусу, составу семьи. Кроме того, важным фактором является сам источник, от которого прибыль приходит. У резидентов везде есть ряд бонусов и льгот. Что стимулирует к своевременным расчетам.

Бизнес-иммиграция. Об условиях

Есть возможность переноса своего бизнеса между государствами. Главное – заранее ознакомиться с условиями, касающимися декларирования.

CFC (Контролируемая иностранная компания) –обозначения, под которые попадает любое предпринимательство. Выявление теневых офшоров очень важно для правительства, потому оно и контролирует иностранные предприятия так строго. Для местной экономики иностранные предприятия всегда будут объектом пристального внимания. Им необходимо подавать отчетность, используя специальные формы для заполнения.

Есть еще фирмы, которые получают пассивные разновидности прибыли. Они обозначаются как PFICs. Бизнес с таким статусом лучше не вести. На такие компании действуют ставки повышенного размера. Снова нужна специальная отчетность.

Важные особенности бизнеса

Если экономика развита достаточно хорошо, то перенос бизнеса в Америку будет не наказанием, а стимулом для дальнейшего развития различных направлений. Для предпринимателей действует сразу несколько видов льгот.

Самыми важными среди них стали:

  • Возможность «истощать недры» со скидкой.
  • Кредит, чтобы погасить задолженности, как инвестиция бизнесу.
  • Амортизация с ускоренным темпом.

Одна из наиболее распространенных льгот – скидки для тех, кто планирует взять кредит. Инвестиционный кредит обычно делят на три части: энергетический кредит, для восстановления старых зданий, а так же кредит на регулярной основе. Последний служит для дополнительного стимулирования вложений частного характера.

Косвенные суммы отнимают меньшую часть на рынке, чем прямые. Акцизам и реализации отдают приоритет. А введение акцизов действует только на определенные товарные категории. Для такого вопроса, как налогообложение в Соединенных Штатах, не практикуется введение НДС. Хотя для Европы именно он стал основным источником бюджета.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Количество просмотров записи: 15443

Эмиграция в западноевропейскую Германию из постсоветской России очень перспективна. Многие иностранцы желают жить и работать здесь, невзирая на жесткие условия въезда и бюрократический характер законодательных норм. Но для тех, кто на самом деле хочет эмигрировать, …

Переезд, смена страны с целью найти там постоянное место жительства – сложное решение, которое является итогом долгих размышлений. Следовательно, в Японию перспективная иммиграция  является оптимальным решением тех, кто стремиться к развитию, поиску интересной, главное, многообещающей …

Источник: http://anothercitizenship.com/pmzh/nalogi-v-amerike.html

Налоговая система США

«В жизни нельзя избежать двух вещей: смерти и налогов»

Бенджамин Франклин

В 20 веке система налогообложения США, наряду с банковской, денежной и бюджетной, пережила множество реформ и «налоговых революций», а сегодня она считается одной из самых развитых в мире. Большое количество сборов и льгот делает эту систему гибкой и социально ориентированной, но в то же время сложной и запутанной. Что же, давайте разбираться.

Краткая характеристика налоговой системы США

  • Налоговая ставка в США считается высокой. В среднем, житель страны отдаёт государству 35% от своего дохода, но из-за большого количества льгот этот процент можно легально уменьшить.
  • Прямые налоги преобладают над косвенными. Жители всегда знают, каких начислений ждать в будущем месяце.
  • Налоговая ставка рассчитывается по прогрессивной шкале. Если говорить о налоговой системе США кратко, то, чем больше денег зарабатываешь, тем выше налог на доход.
  • Исходя из предыдущего пункта — социальная ориентированность системы налогообложения.

    Прогрессивная шкала позволяет перераспределять деньги в обществе и поддерживать незащищенные слои населения.

Структура

В Соединенных Штатах используется трёхуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штата и муниципальные сборы. Получается, что один тип налога может быть уплачен в бюджет для каждого из уровней, причем по разной налоговой ставке.

Рассмотрим каждый из уровней подробнее.

Федеральные налоговые сборы рассчитываются по прогрессивной шкале и поступают в федеральный бюджет.

Налоги штата составляют 80% его бюджета. Каждый штат самостоятельно устанавливает процентную ставку. Чем выше уровень жизни в штате, тем выше и налогообложение – тут всё логично.

Муниципальные платежи поступают в бюджет города. Но в отличие от штатов, большая часть бюджета городов складывается не из налогов, а из государственных субсидий и грантов, так что налоговую ставку нельзя назвать высокой – от 1% до 3%.

Виды налогов

  1. Подоходный налог, взимаемый с доходов. Принцип расчёта процента нам уже знаком: чем больше зарабатываешь, тем больше отдаешь государству. Но есть и нюансы. Во-первых, доход начинает облагаться налогом только достигнув установленного минимального уровня (сумма зависит от многих факторов – возраста, наличия в семье детей и так далее).

    Во-вторых, налоговый взнос одинокого человека и семьянина будет рассчитываться по-разному, так как у людей, состоящих в браке, доход считается общим. Наконец, на федеральном уровне этот платёж обязателен, а вот на уровне штата – не всегда. Так, например, в 9 штатах личные доходы жителей не облагаются налогом вовсе.

  2. Налог на нужды социального страхования идёт на обеспечение пенсии в будущем (к слову, как и в России, она зависит от рабочего стажа и уровня дохода), а также на выплаты в случае получения травм, инвалидности.
  3. Налог на прибыль касается только юридических лиц, то есть компаний и корпораций. Налогом облагается чистая прибыль предприятия.
  4. Налог на имущество распространяется на недвижимость, автомобили, ценные бумаги, в общем, на всё. К счастью, его процент невысокий (варьируется от 1 до 4%), что не мешает налогу обеспечивать 80% бюджета любого штата.
  5. Топливный сбор заложен в стоимость бензина.
  6. Знаменитый налог на товары и продукты, о котором узнаешь только при оплате покупки на кассе. В американских магазинах ценник товара указывает его стоимость без учёта налога. Налог этот везде разный, так как устанавливается штатом.
  7. Налог на медицину – это сборы на социальные нужды, они позволяют малоимущим и пожилым людям пользоваться медицинскими услугами бесплатно.

Всё перечисленное – основные виды налоговых сборов. Есть и другие, например, налог на ликвидацию безработицы или экологический налог.

А что с предпринимателями?

А у предпринимателей в США всё довольно-таки неплохо. Налоговый сбор взимается с чистой прибыли компании. Чистую прибыль можно рассчитать, если вычесть из общего дохода компании следующие издержки:

  • заработная плата сотрудников
  • отчисления на социальное обеспечение сотрудников
  • расходы содержание помещения (аренда, ремонт)
  • расходы на амортизацию
  • затраты на рекламу
  • проценты по кредитным выплатам
  • операционные убытки

Небольшое предприятие в среднем будет платить государству 15% со своей чистой прибыли. Ставка процента прогрессивная, так что, чем меньше предприятие, тем ниже налоговые взносы – удобно для малого бизнеса.

Помимо этого, предприниматель может воспользоваться дополнительными льготами. Одной из наиболее популярных является инвестиционный налоговый кредит, который даёт возможность не уплачивать налог в период окупаемости капиталозатрат, то есть, по сути, государство временно финансирует предприятие.

Подводные камни

Есть у налоговой системы США свои особенности.

Первое: прогрессивная шкала как повод для споров. С одной стороны, прогрессивная ставка помогает перераспределять доходы в обществе, с другой – не каждый гражданин с высоким доходом готов отдавать половину своего дохода государству.

Второе: уклонение от уплаты быстро вычисляется и наказывается (лишением свободы и дополнительными штрафами). Единственный способ увильнуть от уплаты – это отказаться от гражданства, правда, в этом случае вам всё равно придётся платить налоги ещё 10 лет. Так что способ, как видите, не самый эффективный.

Третье: три уровня налогообложения – причина бесконечной бумажной волокиты. Заполнение деклараций отнимает не один час времени.

Сравнение налоговой системы США и России

Реформирование российской налоговой системы давно является темой горячих споров, в ходе которых её часто сравнивают с системой налогообложения США. Действительно, системы обеих стран объединяет три уровня налогообложения (федеральный, региональный и местный). Но есть и ключевые различия.

Во-первых, система налогообложения США характеризуется прогрессивной шкалой налоговых отчислений. Нет чётко установленного процента сборов, он варьируется в зависимости от уровня доходов, места проживания, возраста, семейного положения.

Во-вторых, в США преобладают прямые налоги, а в России – косвенные.

В-третьих, местные бюджеты штатов и городов являются превалирующими получателями налоговых сборов, что противоположно российской системе.

Наконец, если в России сокрытие истинных доходов и уменьшение базы налогообложения – обыденная практика, то в США это – налоговое преступление. От налогообложения в Америке никак не скрыться, так что изречение Бенджамина Франклина как нельзя лучше раскрывает понятие и сущность налоговой системы США.

В дополнение

Традиционно в России принято использовать аргумент о непомерно высоких налогах, которые платят жители западных стран, в том числе и граждане США. Отчасти это неверно. Ниже приведен простой и наглядный сравнительный анализ налоговых выплат в двух стран.

Налогообложение частных лиц в США и РФ:

Налогообложение компаний в США и РФ:

Источник: http://surzhyk.info/nalogovaya-sistema-ssha/

Поделиться:

Нет комментариев

businessizakon.ru

Федеральные налоги в США

Подробный обзор местных и федеральных налогов в Америке в 2019 году. Существующие налоговые ставки на продажи, недвижимость и доход. Какое предусмотрено наказание в США на их неуплату.  В США, как и в любой стране мира, существует своя структура налогообложения для физических и юридических лиц. В Штатах налоговая система довольно сложная, и многие её аспекты могут отличаться от налоговой системы России и стран СНГ. Основной доход США получают от налогов, уйти от которых невозможно и не рекомендуется, так как это может повлечь за собой серьёзную административную (возможно, и уголовную) ответственность.

Капитолий – американское здание правительства расположенное в Вашингтоне

Подробнее о налогах в США на 2019 год можно узнать в этой статье.

Вернуться к оглавлению

Кто платит налоги в США

Подоходный налог в США обязан платить каждый граждан и обладатель Green Card, а также различные компании и корпорации. На 2019 год размер процентной налоговой ставки в стране составляет 33-35% от общего дохода гражданина.

Ежегодно каждый гражданин или обладатель Green Card, достигший 18 лет обязан раз в год подавать налоговую декларацию в специальное учреждение, которое занимается сбором налогов в США. Платят, в основном, за недвижимость, за свой доход, а также вносят вклад в обустройство своего города/штата.

Структура налоговой системы в Америке

Таким образом, если ваш доход в год составляет около 20000$ (средняя годовая зарплата американца на 2018 год), вы обязаны отдавать каждый год около 6600$. Переводя на понятный для русского человека помесячный доход, мы получаем доход в 1700$ в месяц, из которого налогами облагается 561$.

Следует учитывать, что для нормального проживания в провинциальном городке требуется хотя бы 2000$. Поэтому не рекомендуется по приезду в Штаты пытаться оформлять Green Card, лучше всего первые несколько месяцев попытаться освоиться и найти хорошую работу.

Если же вы собрались открывать своё дело в США, то учтите, что подоходный налог и налог с продаж обязан платить каждый, в том числе и юридические лица. Также следует учитывать высокую конкуренцию, так как в Штатах практически половина граждан держит мелкий подсобный бизнес.

Сравнительная таблица процентного соотношения мелкого бизнеса в США и России

Лучше всего пред тем как открывать своё дело, поработать на легальной основе у нескольких начинающих бизнесменов, чтобы лучше разобраться в тонкостях ведения бизнеса в этой стране. Чтобы легально начать свой бизнес и получить кредит на выгодных для вас условиях, необходимо будет оформить Green Card.

Читайте также

Нормы потребления и цены в США

Налоги в США в 2019 году платят даже студенты со своей стипендии или другого дохода (если таковой имеется). Однако если вы являетесь студентом по обмену и не имеете Green Card или проводите в стране меньше 180 дней в году, то вы официально освобождаетесь от уплаты налога.

Вернуться к оглавлению

Налоговая система в США

На 2019 год в стране свобод имеется довольно сложная и не совсем понятная для иностранца система налогообложения граждан. Сегодня каждый американец обязан выплачивать четыре основных вида налога.

Размер федерального налога по всем штатам Америки

  1. Основной подоходный налог (федеральный налог). Его выплачивают все без исключения сотрудники различных компаний и корпораций, в том числе его обязаны платить из своего дохода сами работодатели. Так как на 2018 год более 90% американцев работает в различных частных фирмах, то этот налог можно назвать основным. Процентная ставка на него может изменяться в зависимости от размеров предприятия и его доходов, а также от экономической ситуации в определённом штате. Сотрудники государственных предприятий могут получать льготы или частично освобождаться от подобного налога.
  2. Налог от штата и города (местный). Это скорее не совсем налог, а сборы на улучшение инфраструктуры города и штата. Однако каждый гражданин Америки обязан произвести выплаты на нужды своей малой родины.

    Размеры налога для одиноких людей и семейных

    Размер налога напрямую зависит от экономической ситуации в штате, городе и стране в целом. Если вы откажетесь платить налог штату и городу, то вас могут оштрафовать.

  3. Налог на недвижимость. С налогом на недвижимость сталкивались и жители нашей страны, но если у нас он составляет около 1,5-2%от стоимости недвижимости на 2018 год, то в Штатах нет чёткой процентной ставки. Всё опять зависит от того, находитесь ли вы в браке, имеются ли у вас дети, а также ещё зависит от штата и города проживания, от экономической ситуации в стране в целом, от вашего официального дохода. Поэтому иметь недвижимость в США может быть как выгодно, так и невыгодно.
  4. Налог с продажи. Это своего рода аналог нашего НДС. Данным налогом облагается прибыль с продаж. Такой налог обязаны платить различные компании, а также граждане, покупающие определённые товары.

    Карта американских штатов с указанием размера налога с продажи

    Налог с продажи обычно сразу включается в стоимость покупки.

Получается, что средняя налоговая ставка по стране составляет около 33-35% от прибыли за год (включая и налог на недвижимость, продажи и т. д). Также налоговая система США предусматривает определённые льготы для некоторых граждан. Например, если ваш доход менее 15000$ в год, то вы входите в категорию малоимущих граждан и, соответственно, платите меньше остальных – около 25% от своего дохода.

Вернуться к оглавлению

Можно ли не платить налоги в США

Законодательство Штатов не предусматривает законы, которые разрешали бы вам на легальной основе полностью не платить налоги в государственную казну. Однако на 2019 год существует несколько поправок, благодаря которым можно платить меньше или вовсе не платить определённое время. Рассмотрим всё подробнее.

Например, вы находитесь в США по рабочей визе и работаете на территории этой страны более 180 дней в году, из чего выходит, что вы обязаны отдавать часть своего дохода в казну чужой страны, да и ещё и в казну своей (так как вы официально проживаете в России). Таким образом, вы будете терять около 45% вашего дохода. Однако есть возможность не платить налог в казну США.

Для этого вы не должны иметь при себе Green Card, так как в таком случае вы считаетесь практически полноправным гражданином.

Так выглядит американская green card

Итак, вы уезжаете раз в год в командировку в Штаты на 181 день. Вы сможете избежать двустороннего налога при условии, что ваш работодатель имеет на руках договор об избежании двойного налогообложения. В таком случае вы платите налоги только российской стороне (около 13% от вашей прибыли).

Однако если вы проживаете в США на легальной основе, вы можете частично освободиться от налога.

  1. Если вы работаете на государственном предприятии. Но устроится работать в государственное предприятие (в любое) бывает довольно сложно для среднестатистического иммигранта.
  2. Если отслужили в армии США. Однако при наборе на военную службу кандидаты проходят жёсткий отбор, так как в самих Штатах служба в армии считается довольно престижной.
  3. Если имеете серьёзные проблемы со здоровьем. Помимо частичного освобождения от уплаты налогов вам будут предоставляться различные льготы.

    Образец паспорта американского гражданина

    Однако есть некоторые нюансы, например, очень трудно получить гражданство или Green Card, если вы уже приехали со своими заболеваниями. Но если вы получили инвалидность уже после переезда и получения Green Card в США, то вы можете рассчитывать на различные льготы и частичное освобождение от налогов.

Вернуться к оглавлению

Что будет, если не платить налоги

Если вы иммигрант, но уже успели оформить гражданство или хотя бы Green Card, то можете не волноваться – вас за такое нарушение не депортируют из страны. Но могут выдать очень серьёзный штраф, который будет равняться всему вашему годовому доходу или двум. В ваших же интересах не избегать уплаты налогов.

Обмануть налоговую систему США не составит особого труда, так как комитет, отвечающий за налоги (ISB), может не раскрыть с первого раза ваш обман, потому что через него проходят только 5-10% всех налоговых отсчётов по стране.

Процентное отношение сборов налогов с различных отраслей в США

Если даже ISB не раскроет вашу попытку уклониться от налогообложения (что очень вероятно), то вас запросто могут обнародовать:

  1. Банки. Большинство американцев несколько раз в год оформляют кредиты с низкой процентной ставкой в местных банках, и вы, вероятнее всего, если ехали в Штаты за хорошей жизнью, не будете исключением, просто потому, что вам постоянно будет не хватать вашей зарплаты. Как мы знаем, перед тем как выдать кредит, добросовестные банки проверяют все документы, подтверждающие ваш доход, а также тот факт, платите ли вы налоги. Естественно, в кредите будет отказано, а информацию об уклонении от уплаты налогов передадут в местный департамент ISB.
  2. Вы можете сами себя раскрыть. Например, при оплате дорогих товаров (машина, оплата жилья) с вас могут спросить квитанцию об оплате налогов. Если вы откажетесь её дать, то не сможете приобрести товар и вызовете определённые подозрения.
  3. Ваши коллеги, соседи, знакомые. Американцы – законопослушные граждане. Они посчитают своим долгом проинформировать компетентные органы о том, что кто-то уклоняется от уплаты налогов, естественно, с указанием всех данных преступника.
  4. Воля случая. IBS за год подробно проверяет около 5-10% всех налоговых вычетов со страны. Вероятность того, что именно ваш отчёт о доходах и налоговых выплатах будет проверен, довольно мала, но всё же имеется.

Таким образом, вам придётся жить практически в бегах около года, едва сводя концы с концами, что никак не сходится с вашими представлениями о комфортной жизни в США.

Вернуться к оглавлению

Можно ли вернуть налоги

При условии, что вы работали когда-то в США (не более года назад), вы можете подать заявление на возврат всех налогов, которые вы заплатили.

Данная процедура абсолютно законна. Вот небольшой список тех налогов или сборов, которые вы можете вернуть:

  1. Федеральные налоги.
  2. Социальная страховка. Не путать со страховкой на имущество.
  3. Часть – с различных сборов во время обучения по обмену в США в вузе.

Налоги можно вернуть при условии, что вы не прожили более года в стране, но прожили более 180 дней (если отсутствует договор об отмене двойного налогообложения).

Но если вы не подали документы на возврат налогов в течение года, то процедуру возврата произвести не получится.

Вернуться к оглавлению

За что вы платите

Большая часть прибыли США идёт от налогов, но на что идут все эти деньги? Деньги налогоплательщиков идут на:

  • модернизацию армии;
  • совершенствование городской инфраструктуры;
  • выплату различных пенсий и пособий;
  • развитие науки;
  • финансирование крупных проектов;
  • выплату внешних долгов;
  • обеспечение гражданской безопасности (полиция, пожарные);
  • развитие медицины.

Прибыль и качество жизни всех людей, живущих в США, напрямую зависит от налогоплательщиков.

Вернуться к оглавлению

Сравнение налогов РФ и США

Если сравнивать налоги в РФ и США, то Россия имеет более выгодный размер налогового вычета – всего 13% от дохода и 2% от стоимости недвижимости. Сравнение налогов РФ и США показывают, что в России налоговая система в разы проще.

usaprosto.ru

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) в США: как рассчитать и как платить

В США налог на доход физических лиц (НДФЛ) взимается по «скользящей» системе, что подразумевает увеличение эффективной ставки налога с ростом налогооблагаемой базы. Налоговая ставка на налог может варьироваться от 10% до почти 40%.

В США часть подоходного налога взимается вашим работодателем [payroll taxes] с каждой зарплаты, а также иные выплаты (например, налог на недвижимость или же на доход от инвестиций) вы должны оплачивать самостоятельно при оформлении налоговой декларации [tax return].

: Информацию о налоге с зарплаты, который взимается вашим работодателем, можно найти в платежном корешке [paystub], который сопровождает каждый ваш зарплатный чек. Читайте Первая зарплата в США: чем она может удивить и все о налогах работающего человека.

Три важных фактора, влияющие на размер подоходного налога:

Это понятие включает в себя зарплату, дивиденды, алименты, бизнес-доход, пенсию и прочее. Чем больше вы получаете, тем выше будет процент налога.

  1. Семейный статус [marital status]

Различают такие семейные категории как незамужний/неженатый [single], семейная пара [married] и родитель-одиночка [head of household], и налоговая ставка на каждые категории разная.

  1. Количество зависимых людей, проживающих с вами [dependents]

В эту категорию входят дети и пожилые родители, которые проживают с вами и находятся под вашей опекой. Государство предоставляет налоговую скидку и кредиты на каждого зависимого человека.

Имейте в виду, что НДФЛ оплачивается по трехуровневой системе – федеральный налог, налог на уровне штата, а также местный налог. Все жители, проживающие на территории США, и граждане США (даже если они пребывают за пределами страны) должны оплатить налог на доход на федеральном уровне, однако в некоторых штатах или городах подоходный налог не взимается.

Федеральный налог на доходы физических лиц в США, 2015

*Сумма приведена в Долларах США

: Помимо уже перечисленных факторов, на налоговую ставку влияют и другие показатели, которые имеют место быть во время оформления налоговой декларации. Это, например, переезд из-за смены работы, выданная на обучение ссуда или прибыль от бизнеса – все это может уменьшить или увеличить вашу налоговую ставку.

oknovusa.com


Смотрите также